企业内部控制最新案例_企业内部控制案列

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公司财务那点事(48)通俗易懂解释企业内部控制是什么

1、企业内部控制（内控）是为保证企业资产安全完整、经营活动有效开展而设置的管理程序和措施，通俗来说就是通过制度设计防范风险、保障企业健康运转。

2、企业内部控制，简称内控，是为了确保企业的经营管理和财务报告的可靠性、合规性，以及资产的安全，对企业各项业务流程和活动进行规范和监督的一整套制度安排。

3、企业内部控制通俗来说，就是制定一系列政策和规章，以确保企业内部员工不会私自挪用企业资金或造成不必要的错误。例如，规定出纳和会计必须分离，以防止财务人员同时管钱又管账，从而挪用企业款项。

4、内部控制信息披露是对财务报告披露的财务信息的一种补充，可以有助于管理当局提高内部控制意识，重视企业的内部控制建设。另外，内部控制信息披露可以为投资者提供企业财务报告是否可靠的间接证据，可以使其尽可能的避开风险，做出合理的投资决策。

5、企业内部控制通俗的讲，就是企业内控。它是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。

1、ST金鸿（000669）：连续4年内部控制否定，涉及资金占用、违规担保等风险。ST富润（600070）、*ST海越（600387）、*ST工智（000584）、ST三圣（002742）：连续3年内部控制否定，问题集中于财务舞弊、关联交易失控等。

2、审计报告无法表示意见：2023年度财务会计报告被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告，且2022年已因同类问题被实施退市风险警示，连续两年触发“财务会计报告被出具保留意见、无法表示意见或否定意见”的退市情形。

3、财报被出具否定意见情况 4月30日，ST百灵发布2023年年度报告。天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2023年度的财务报表出具了带强调事项段保留意见的审计报告，对公司出具了否定意见的2023年度内部控制审计报告。

4、东方通被ST主要有两方面原因：一是审计意见不佳，二是涉嫌财务造假。审计意见问题：根据公司公告及深交所规则，东方通2024年度财务报表可能被审计机构出具“无法表示意见”的审计报告，这符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的退市风险警示条件。

5、保留意见：财务报表整体公允，但存在影响重大的错报。无法表示意见：审计师的审计范围受到了限制，且其可能产生的影响是重大而广泛的，审计师不能获取充分的审计证据。2017年以前，新三板共有5家公司被出具无法表示意见，2017年新增黔昌农林、崇峻股份2家。

采购内部控制的核心问题与优化方向制造业采购内控需解决四大痛点：恶性竞标：低价中标导致质量隐患，串标陪标推高成本。回扣腐败：采购环节“吃拿卡要”直接增加隐性成本。预算失控：无计划采购造成库存积压或频繁补货。审批缺位：职责模糊导致腐败滋生或责任推诿。

识别方法：查阅公司采购相关管理制度规定；了解公司采购组织架构和职责分配；了解不同物资采购方式；抽查公司物资采购执行情况；综合判断公司采购方式是否合理，哪些物资采购方式存在漏洞。案例：某家公司电脑采购权限不明确，办公室、信息技术部、资产管理部均有采购权限，导致采购混乱。

第六，通过对职能部门的问责制度对采购与付款的内部控制进行监督检查。

健全内部控制组织架构：完善银行内部治理结构，明确董事会、监事会、管理层的职责权限，形成有效的制衡机制。加强员工风险防控培训：定期对员工进行风险防控培训，提高员工对内部控制制度的认识和执行力度，营造良好的内控文化。

加强内部沟通：各部门之间加强信息沟通，如存货管理部门与采购部门加强沟通，帮助企业做出更好的采购决策。公开信息传达：管理层应及时将需要公开的信息传达给投资者和公众，诚信经营吸引更多投资者。媒体沟通：加强与新闻媒体的沟通，通过媒体向公众传达有效信息，增加企业透明度。

销售业务内部控制风险及解决对策内控风险点：销售合同管理不善：销售合同签订、执行、变更等环节管理不严，可能导致合同纠纷或资金损失。客户信用评估不足：对客户信用状况评估不足，可能导致坏账风险增加。销售回款管理不力：销售回款不及时、账实不符等问题，可能影响企业资金周转和财务状况。

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